【有哪几种情况进项税额是要转出的】在增值税的日常核算中，企业取得的进项税额并非全部都可以抵扣。根据国家税务总局的相关规定，某些情况下已抵扣的进项税额需要进行转出处理。本文将对常见的进项税额转出情形进行总结，并通过表格形式清晰呈现。

一、进项税额转出的常见情况

1. 用于免税项目

如果企业购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税的项目，其对应的进项税额不得抵扣，需作转出处理。

2. 用于集体福利或个人消费

企业为员工提供的福利、职工宿舍、食堂等非经营性支出，属于个人消费范畴，相关进项税额不得抵扣。

3. 用于非应税项目

指企业购买的货物或服务不属于增值税应税范围，如部分行政事业性收费、政府性基金等，其进项税额需转出。

4. 发生非正常损失

包括因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质等非正常损失，以及自然灾害造成的损失，其对应的进项税额不能抵扣。

5. 用于简易计税方法项目

对于采用简易计税方法的项目，其购进的货物或服务所含的进项税额不得抵扣。

6. 用于出口货物或劳务（适用出口退税政策）

部分出口业务虽可申请退税，但若涉及“不予退（免）税”的情况，相关进项税额需转出。

7. 购进固定资产用于非应税项目

企业购入的固定资产（如设备、车辆）如果用于免税项目或非应税项目，其进项税额不能抵扣。

8. 改变用途的已抵扣进项税额

若已抵扣的进项税额后来被用于上述不允许抵扣的情形，需按比例或全额转出。

二、进项税额转出情况汇总表

三、注意事项

企业在日常税务处理中，应严格区分应税与非应税项目，合理归集和核算进项税额。一旦发现进项税额存在不得抵扣的情况，应及时进行转出处理，避免因税务风险导致处罚。

此外，建议企业定期开展进项税额检查，确保税务处理的合规性和准确性。对于复杂情况，可咨询专业税务人员或会计师，以保障企业的合法权益。